🍜 Case Study: Quán Phở Anh Hùng - Hà Nội
Anh Hùng mở quán phở ở quận Cầu Giấy đã 8 năm. Trước đây anh đóng thuế khoán cố định 2,5 triệu/tháng. Từ 2026, anh sẽ chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế. Hãy cùng tính xem thuế mới có cao hơn không!
📊 Thông Tin Kinh Doanh
| Chỉ số | Số liệu |
|---|---|
| Số tô bán/ngày (trung bình) | 40 tô |
| Giá bán trung bình | 45.000đ/tô |
| Doanh thu/ngày | 1.800.000đ |
| Ngày kinh doanh/tháng | 30 ngày |
| Doanh thu/tháng | 54.000.000đ |
| Doanh thu/năm | ~650.000.000đ |
💰 Tính Thuế Theo Quy Định Mới 2026
Bước 1: Xác định ngưỡng chịu thuế
Theo Nghị định 65/2024, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm được miễn thuế GTGT và TNCN. Quán anh Hùng có doanh thu 650 triệu → Phải đóng thuế.
Bước 2: Tính thuế GTGT (3%)
Thuế GTGT = Doanh thu x 3% = 650.000.000 x 3% = 19.500.000đ/năm
Bước 3: Tính thuế TNCN (1,5%)
Thuế TNCN = Doanh thu x 1,5% = 650.000.000 x 1,5% = 9.750.000đ/năm
Bước 4: Tổng thuế phải nộp
Tổng = 19.500.000 + 9.750.000 = 29.250.000đ/năm
Tương đương: ~2,4 triệu/tháng
🔄 So Sánh Với Thuế Khoán Cũ
| Loại thuế | Thuế khoán (cũ) | Thuế mới 2026 | Chênh lệch |
|---|---|---|---|
| Số tiền/tháng | 2.500.000đ | 2.437.500đ | -62.500đ ↓ |
| Số tiền/năm | 30.000.000đ | 29.250.000đ | -750.000đ ↓ |
Kết luận: Với quán phở bán 40 tô/ngày, thuế mới THẤP HƠN thuế khoán cũ khoảng 750.000đ/năm!
📈 Bảng Tính Nhanh Theo Số Tô Bán/Ngày
| Số tô/ngày | Doanh thu/năm | Thuế GTGT (3%) | Thuế TNCN (1,5%) | Tổng thuế/năm | Thuế/tháng |
|---|---|---|---|---|---|
| 15 tô | ~245 triệu | 7,3 triệu | 3,7 triệu | 11 triệu | ~917.000đ |
| 20 tô | ~328 triệu | 9,8 triệu | 4,9 triệu | 14,7 triệu | ~1,2 triệu |
| 30 tô | ~492 triệu | 14,7 triệu | 7,4 triệu | 22,1 triệu | ~1,8 triệu |
| 40 tô | ~650 triệu | 19,5 triệu | 9,8 triệu | 29,3 triệu | ~2,4 triệu |
| 50 tô | ~821 triệu | 24,6 triệu | 12,3 triệu | 36,9 triệu | ~3,1 triệu |
| 60 tô | ~985 triệu | 29,5 triệu | 14,8 triệu | 44,3 triệu | ~3,7 triệu |
* Giá bán trung bình 45.000đ/tô, kinh doanh 30 ngày/tháng
⚠️ Điều Kiện Để Hưởng Mức Thuế Này
Để được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 4,5% (GTGT 3% + TNCN 1,5%), quán phở cần:
- Ghi chép doanh thu đầy đủ: Mỗi ngày phải ghi nhận số tô bán, doanh thu
- Lưu giữ hóa đơn: Hóa đơn mua thịt bò, bánh phở, rau, gia vị...
- Kê khai đúng hạn: Nộp tờ khai trước ngày 30 của tháng cuối quý
- Nộp thuế đúng hạn: Cùng thời điểm nộp tờ khai
📱 Giải Pháp Quản Lý Cho Quán Phở
Để ghi chép doanh thu dễ dàng, chủ quán phở nên:
- Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng để ghi nhận từng đơn
- Cuối ngày tự động có báo cáo doanh thu
- Cuối quý xuất báo cáo thuế để kê khai
- Không cần thuê kế toán, tự làm được
❓ Câu Hỏi Thường Gặp
Q: Quán phở bán thêm nước mía, trà đá thì sao?
Doanh thu từ đồ uống cũng cộng vào tổng doanh thu và chịu thuế suất 4,5% (GTGT 3% + TNCN 1,5%) như phở.
Q: Ngày lễ nghỉ thì tính doanh thu thế nào?
Tính theo doanh thu thực tế. Ngày nghỉ không bán = không có doanh thu = không tính thuế.
Q: Có thể khai thấp hơn thực tế không?
Không nên! Cơ quan thuế có thể kiểm tra qua giao dịch ngân hàng, hóa đơn mua hàng, so sánh với quán tương tự. Khai sai có thể bị phạt 20% số thuế trốn + truy thu.
Q: Quán phở dưới 500 triệu/năm có phải kê khai không?
Có! Vẫn phải kê khai nhưng không phải nộp thuế. Đây là cách để cơ quan thuế theo dõi và hỗ trợ.
📋 Căn Cứ Pháp Lý
- Luật Quản lý thuế 2019 (Luật số 38/2019/QH14)
- Nghị định 65/2024/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh
- Thông tư 40/2021/TT-BTC về thuế suất theo phương pháp khoán
📅 Bài viết được cập nhật: Tháng 1/2026